大阪 相続・遺言サポートネット > 遺産相続知識集 > 相続税の支払いの必要はある?

相続税の計算方法

以下の計算過程で相続財産の合計額から基礎控除額を控除した残額がある場合には相続税が発生する可能性があります。

(1)相続財産の合計額を把握
亡くなられた方の相続税の対象となる相続財産の合計額を把握します。
例えば、現金預金、有価証券、土地、家屋等の不動産、生命保険金、退職手当金等、貸付金、特許権、著作権、営業権など金銭で見積もることができるすべてのものをいいます。
(2)借入金などの債務がある場合
亡くなった人に借入金などの債務がある場合や、葬式でかかった費用はその金額を財産の価額から差し引きます。
(3)基礎控除額を算出
基礎控除額を算出します。基礎控除額は以下のように計算します。
5,000万円+1,000万円×法定相続人の人数
例えば、法定相続人が配偶者と子供3人の場合は、法定相続人の数が4人となるため、
5,000万円+1,000万円×4人=9,000万円
が基礎控除額となります。
(4)課税価格の計算
(2)の債務を差引いた相続財産の合計額から(3)の基礎控除額を引いて相続税の課税価格を計算します。
課税遺産総額がゼロまたはマイナスの場合は相続税が発生しません。

基礎控除額は、比較的高い金額ですが、亡くなった時に支払われる生命保険金等、退職手当金等や、自宅に価値がある場合、賃貸不動産等がある場合には、基礎控除を上回る可能性が高いため、一度専門家にご相談してみて下さい。

相続税早見表

※法定相続分で財産を取得したとみなした場合
※相続税の納付の総額を表示しております。
※配偶者がいる場合には配偶者の特例を適用しております。
※下記の相続税は大体の予想額であり、実際の相続税とは異なります。

財産の合計額 配偶者1人 配偶者1人 配偶者1人 配偶者なし 配偶者なし 配偶者なし
相続人1人 相続人2人 相続人3人 相続人1人 相続人2人 相続人3人
5,000万円 0 0 0 0 0 0
6,000万円 0 0 0 0 0 0
7,000万円 0 0 0 1,000 0 0
8,000万円 500 0 0 3,000 1,000 0
9,000万円 1,000 500 0 4,500 2,000 1,000
1億円 1,750 1,000 750 6,000 3,500 2,000
1億1,000万円 2,500 1,625 1,500 8,000 5,000 3,000
1億2,000万円 3,250 2,250 2,375 11,000 6,500 4,500
1億3,000万円 4,000 3,000 3,500 14,000 8,000 6,000
1億4,000万円 5,000 3,750 4,625 17,000 10,000 7,500
1億5,000万円 6,000 4,625 5,750 20,000 12,000 9,000
1億6,000万円 7,000 5,500 7,000 23,000 14,000 10,50
1億7,000万円 8,000 6,375 8,250 27,000 16,000 12,000
1億8,000万円 9,500 7,250 9,500 31,000 19,000 14,000
1億9,000万円 11,000 8,375 11,000 35,000 22,000 16,000
2億円 12,500 9,500 12,750 39,000 25,000 18,000
2億1,000万円 14,000 10,750 14,500 43,000 28,000 20,000
2億2,000万円 15,500 12,000 16,250 47,000 31,000 22,000
2億3,000万円 17,000 13,250 18,000 51,000 34,000 24,000
2億4,000万円 18,500 14,500 19,750 55,000 37,000 27,000
2億5,000万円 20,000 15,750 22,000 59,000 40,000 30,000
2億6,000万円 21,500 17,000 24,250 63,000 43,000 33,000
2億7,000万円 23,000 18,250 26,500 67,000 46,000 36,000
2億8,000万円 25,000 19,500 28,750 71,000 50,000 39,000
2億9,000万円 27,000 21,250 31,000 75,000 54,000 42,000
3億円 29,000 23,000 33,500 79,000 58,000 45,000
3億1,000万円 31,000 24,750 36,000 83,000 62,000 48,000
3億2,000万円 33,000 26,500 38,500 87,000 66,000 51,000
3億3,000万円 35,000 28,250 41,000 91,000 70,000 54,000
3億4,000万円 37,000 30,000 43,500 95,000 74,000 57,000
3億5,000万円 39,000 31,750 46,000 99,000 78,000 60,000
3億6,000万円 41,000 33,500 48,500 103,000 82,000 63,000
3億7,000万円 43,000 35,250 51,000 108,000 86,000 66,000
3億8,000万円 45,000 37,000 53,500 113,000 90,000 69,000
3億9,000万円 47,000 38,750 56,000 118,000 94,000 73,000
4億円 49,000 40,500 59,000 123,000 98,000 77,000
4億1,000万円 51,000 42,250 62,000 128,000 102,000 81,000
4億2,000万円 53,000 44,000 65,000 133,000 106,000 85,000
4億3,000万円 55,000 45,750 68,000 138,000 110,000 89,000
4億4,000万円 57,000 47,500 71,000 143,000 114,000 93,000
4億5,000万円 59,000 49,250 74,000 148,000 118,000 97,000
4億6,000万円 61,000 51,000 77,000 153,000 122,000 101,000
4億7,000万円 63,000 52,750 80,000 158,000 126,000 105,000
4億8,000万円 65,000 54,500 83,000 163,000 130,000 109,000
4億9,000万円 67,000 56,500 86,000 168,000 134,000 113,000
5億円 69,000 58,500 89,000 173,000 138,000 117,000
5億1,000万円 71,000 60,500 92,000 178,000 142,000 121,000
5億2,000万円 73,000 62,500 95,000 183,000 146,000 125,000
5億3,000万円 75,000 64,500 98,000 188,000 150,000 129,000
5億4,000万円 77,000 66,500 101,000 193,000 154,000 133,000
5億5,000万円 79,000 68,500 104,000 198,000 158,000 137,000
5億6,000万円 81,000 70,500 107,000 203,000 162,000 141,000
5億7,000万円 83,000 72,500 110,000 208,000 166,000 145,000
5億8,000万円 85,000 74,500 113,000 213,000 170,000 149,000
5億9,000万円 87,000 76,500 116,000 218,000 174,000 153,000
6億円 89,000 78,500 119,000 223,000 178,000 157,00
財産の合計額 配偶者1人 配偶者1人 配偶者1人 配偶者なし 配偶者なし 配偶者なし
相続人1人 相続人2人 相続人3人 相続人1人 相続人2人 相続人3人

(単位:千円)

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